Wzrost minimalnego wynagrodzenia

Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2009 roku wyniesie 1.276 zł brutto. Wartość minimalnego wynagrodzenia netto wyniesie 947,96 zł.

W 2008 roku wynagrodzenie minimalne wynosiło 1126 zł. Oznacza to, że wysokość minimalnego wynagrodzenia wzrosła o 150 zł. Każdego pracownika ten wzrost cieszy. Wysokość minimalnego wynagrodzenia ma wpływ na inne świadczenia otrzymywane przez pracownika.

Na co wpłynie wyższe minimalne wynagrodzenie:

• wzrost wynagrodzenia za przestój –najniższe wynagrodzenie za czas przestoju nie może być niższe od minimalnego wynagrodzenia,
• wzrost wysokości odszkodowania dla pracownika, za rozwiązanie przez niego umowy o pracę wskutek mobbingu - pracownik ma prawo dochodzić od pracodawcy odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę,
• wzrost wysokości odszkodowania dla pracownika, wobec której pracodawca naruszył zasadę równego traktowania w zatrudnieniu – pracownik ma prawo do odszkodowania w wysokości nie niższej niż minimalne wynagrodzenie za pracę,
• kwota netto podlegająca ochronie przy potrąceniach na mocy tytułów wykonawczych na pokrycie należności innych niż świadczenia alimentacyjne - nie może być niższa niż minimalne wynagrodzenie,
• przy potrącaniu kar pieniężnych granica potrąceń wynosi 90% wynagrodzenia minimalnego – kwota ulegnie podwyższeniu,
• wzrost wysokość odprawy wypłacanej pracownikom w ramach tzw. zwolnień grupowych - nie może przekraczać 15-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę,
• wzrost minimalnej podstawy wymiaru wynagrodzenia chorobowegozasiłków i świadczenia rehabilitacyjnego dla pracownika z tytułu pracy w pełnym wymiarze czasu pracy - nie może być niższa niż minimalne wynagrodzenie pomniejszone łącznie o 13,71%,
• pracodawca będzie inaczej liczył wynagrodzenie pracowników, którym potrąca udzielone wcześniej zaliczki - musi potrącić zaliczki tak, aby pracownik otrzymał przynajmniej kwotę 75% minimalnego wynagrodzenia netto,
• wzrost dodatku dla pracowników wykonujących pracę w porze nocnej- pracownikowi przysługuje dodatek do wynagrodzenia za każdą godzinę pracy w porze nocnej w wysokości 20 % stawki godzinowej wynikającej z minimalnego wynagrodzenia za pracę.

W jaki sposób obliczymy wynagrodzenie w 2009 roku

Oferowaną przez np. nowego pracodawcę kwotę brutto – można przeliczyć na wartość, którą rzeczywiście otrzymamy. Sama procedura jest niestety stosunkowo złożona.

Założenia

Poniższe opracowanie nie jest zupełnie wyczerpujące. Przedstawiamy w niej sytuację, w której wynagrodzenie jest wypłacane dla osoby zatrudnionej w oparciu o umowę o pracę – podlegającej standardowym ubezpieczeniom. Kwota wynagrodzenia brutto ustalona w przykładzie wynosi 3.500 zł.

W tekście zostaną również wskazane okoliczności, które mogą mieć wpływ na wysokość zarówno składek, jak i zaliczki na podatek dochodowy dla wynagrodzeń przekraczających określone limity.

Ubezpieczenie społeczne (składka na ZUS)

W pierwszej kolejności (co jest istotne dla wyliczania dalszych obciążeń) z wynagrodzenia potrącana jest składka na ZUS. Stąd wszystkie wartości odnoszą się do kwoty brutto wynagrodzenia.

Wysokości składek wynosi:

• Ubezpieczenie emerytalne: 9,76%
• Ubezpieczenie rentowe: 1,5%
• Ubezpieczenie chorobowe: 2,45%

Dla naszego przykładu będzie to odpowiednio:

Suma składek: 479,85

Ubezpieczenie zdrowotne (składka na NFZ)

Składkę na ubezpieczenie zdrowotne nalicza się od wynagrodzenia brutto pomniejszonego o sumę składek ZUS. Wysokość składki to 9% (z czego 7,75 można odpisać od podstawy opodatkowania PIT – o czym później).

Dla naszego przykładowego wynagrodzenia:

Podstawa do obliczenia składki zdrowotnej wynosi :

3.500 – 479,85 = 3020,15 zł.

Sama składka zaś:

3020,15 x 9% = 271, 81 zł

Zaliczka na podatek dochodowy (PIT)

Podstawą do opodatkowania jest podstawa do naliczania składki chorobowej (NFZ) – miesięczne koszty uzyskania przychodu.

(Koszty uzyskania przychodu przedstawione w przykładzie są kosztami standartowymi dla wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę świadczonej w tym samym mieście).

W naszym przypadku jest to: 3020,15 zł - 111.25 = 2908,90 zł.

Po zaokrągleniu – 2909 zł.

W pierwszej kolejności obliczamy zaliczkę brutto:

2909 zł x 18% = 523,62 zł.

Uzyskana w ten sposób zaliczka brutto podlega jednak obniżeniu wg „wzoru”

kwota zaliczki brutto – 7,75% składki zdrowotnej – miesięczna kwota wolna od podatku (46,34 zł).

W naszym przykładzie:

523,62 – (7,75% x 3020,15)- 46,34 = 243,22 zł, po zaokrągleniu do pełnego złotego – 243 zł.

Wynagrodzenie netto

Mając powyższe dane możemy wyliczyć kwotę wynagrodzenia netto:

- 3020,15 (podstawa składki zdrowotnej)- 271, 81 zł (składka zdrowotna) – 243 zł (zaliczka na podatek dochodowy)= 2505,34 zł.

Jak łatwo policzyć kwota netto stanowi ok. 70% wynagrodzenia brutto.

Czego nie obejmuje niniejsze opracowanie

W niniejszym tekście zasygnalizowano jedynie sytuacje, w których mechanizm ulega zmianie- z uwagi na ograniczenie składek emerytalnej i rentowej, oraz przekroczenie II progu podatkowego.

O opodatkowaniu wynagrodzenia w przyszłym roku przeczytasz w :

W przyszłym roku zapłacimy trochę mniejszy podatek na serwisie podatki.wieszjak.pl

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. (Dz. U. z 1998 r. Nr 137 poz. 887)

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. 2000 r. Nr 14, poz.176 z późn. zm.);

Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. nr 210, poz. 2135 ze zm.).

Kodeks pracy